Si eres autónomo y trabajas desde tu vivienda habitual, la factura de la luz no es solo un gasto doméstico: es, en parte, un gasto de la actividad económica que puedes deducir en el IRPF y, desde julio de 2025, también en el IVA. La clave está en saber exactamente cuánto puedes deducir, cómo calcularlo correctamente y qué documentación exige Hacienda para que no te lo discuta en una inspección.
Esta guía explica la fórmula oficial para deducir la luz como autónomo, el cambio que introduce la Sentencia del Tribunal Supremo 3487/2025 en la deducción del IVA, los requisitos previos que hay que cumplir y cómo elegir la tarifa de luz más adecuada para un autónomo que trabaja desde casa.
El punto de partida: autónomo vs. asalariado en teletrabajo
Lo primero que hay que aclarar es que la posibilidad de deducir la factura de la luz depende de si eres autónomo o trabajador por cuenta ajena en teletrabajo. Son situaciones completamente distintas fiscalmente:
| Situación | ¿Puede deducir la luz? | Cómo |
|---|---|---|
| Autónomo con actividad en vivienda | ✅ Sí, en IRPF y en IVA (desde jul. 2025) | Fórmula m² afectos × 30 % para IRPF; m² afectos directamente para IVA |
| Asalariado en teletrabajo | ❌ No directamente en IRPF | La Ley 10/2021 obliga a la empresa a compensar los gastos de teletrabajo; no hay deducción individual en IRPF |
Los asalariados en teletrabajo no pueden deducir la luz en su declaración de la renta. Sin embargo, la Ley 10/2021 de Trabajo a Distancia establece que el trabajo a distancia debe ser sufragado o compensado económicamente por la empresa. Si teletrabajas de forma habitual, tu empresa está obligada a compensarte los gastos aunque el convenio colectivo no lo regule expresamente.
Los dos requisitos previos imprescindibles
Antes de aplicar ninguna deducción, hay que cumplir dos condiciones que Hacienda comprueba sistemáticamente:
1. Declarar los metros cuadrados afectos en el modelo 036 o 037
El primer paso es comunicar a la Agencia Tributaria que una parte de tu vivienda está afecta a la actividad económica. Esto se hace marcando la casilla correspondiente en el modelo 036 o 037 (alta o modificación de la actividad) e indicando la superficie en metros cuadrados dedicada al trabajo.
Si ya estás dado de alta como autónomo pero nunca declaraste los metros afectos, debes presentar una modificación del 036/037 antes de empezar a deducir suministros. La Sentencia del Supremo 3487/2025 convierte este modelo en la «llave maestra» que desbloquea una deducción de IVA mucho más sustancial de lo que era antes. Sin el 036/037 actualizado con los metros afectos, no hay deducción posible.
2. Ser titular de las facturas
Solo puedes deducir los suministros de los que eres el titular del contrato. Si la factura de la luz está a nombre de tu pareja o de un familiar y tú no eres co-titular, Hacienda no aceptará la deducción. Solución: solicitar el cambio de titularidad o añadirte como co-titular del contrato.
⚠️ Si vives de alquiler: hay un requisito adicional
El alquiler de la vivienda en sí tiene una complicación extra para deducirlo: Hacienda exige que el contrato de arrendamiento permita expresamente el ejercicio de actividad económica. Si el contrato es estrictamente de vivienda, el alquiler no es deducible aunque declares los metros en el 036. Los suministros (luz, agua, internet) sí son deducibles aunque el contrato de alquiler sea solo residencial, siempre que estés dado de alta con esa dirección.
Nota adicional: si el piso es de alquiler y no apareces como titular de la factura de la luz (porque el contrato de suministro lo tiene el propietario), tampoco puedes deducir ese gasto. Asegúrate de tener los suministros a tu nombre.
Cómo calcular la deducción de la luz en el IRPF: la fórmula oficial
La norma que regula esta deducción está en el artículo 30.2.5ª.b de la Ley 35/2006 del IRPF (introducido por la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo). La normativa vigente en 2026 mantiene el porcentaje de deducción del 30 % sobre los suministros (luz, agua, gas, internet) aplicado a los metros cuadrados afectos a la actividad.
La fórmula es:
Deducción IRPF = Gasto total × (m² afectos / m² totales) × 30 %
Ejemplo práctico paso a paso
| Dato | Ejemplo A (despacho pequeño) | Ejemplo B (despacho grande) |
|---|---|---|
| Superficie total vivienda | 85 m² | 100 m² |
| Superficie afecta (despacho) | 10 m² | 25 m² |
| % de afectación (m² afectos / totales) | 11,76 % | 25 % |
| Factura de luz anual | 1.320 € (110 €/mes) | 1.320 € (110 €/mes) |
| Fórmula | 1.320 × 11,76 % × 30 % | 1.320 × 25 % × 30 % |
| Deducción anual en IRPF | 46,56 €/año | 99 €/año |
| Ahorro fiscal real (tramo 30 % IRPF) | ~14 €/año | ~30 €/año |
Los números son modestos para la factura de la luz aislada. La deducción gana relevancia cuando se combina con el resto de suministros (agua, gas, internet, teléfono) y con los demás gastos de la vivienda afectables (alquiler, IBI, comunidad). Para una vivienda con superficie afecta del 40 % y gastos anuales por suministros de 5.000 €, los gastos deducibles son 600 € (5.000 × 40 % × 30 %).
La novedad de 2025: también puedes deducir el IVA de la luz
Hasta julio de 2025, Hacienda negaba sistemáticamente la deducción del IVA de las facturas de suministros del hogar a los autónomos que trabajaban desde casa, alegando que no podía acreditarse de forma objetiva qué parte del consumo era profesional y cuál doméstica.
El Tribunal Supremo ha emitido una sentencia histórica —dictada el 15 de julio de 2025— que permite a los autónomos deducir el IVA de los suministros domésticos (luz, agua, gas e internet) siempre que trabajen desde su vivienda habitual. La resolución supone un importante cambio de criterio frente a la interpretación restrictiva que mantenía hasta ahora Hacienda, y se alinea con la jurisprudencia europea en materia fiscal.
Cómo funciona la deducción del IVA tras la Sentencia 3487/2025
La fórmula para el IVA es más sencilla que para el IRPF porque no aplica el multiplicador del 30 %:
Deducción IVA = IVA soportado × (m² afectos / m² totales)
Siguiendo los mismos ejemplos anteriores:
| Dato | Ejemplo A (11,76 % afecto) | Ejemplo B (25 % afecto) |
|---|---|---|
| IVA anual en factura de luz (21 % sobre base) | ~230 € de IVA | ~230 € de IVA |
| % de afectación | 11,76 % | 25 % |
| IVA deducible anual (en modelo 303) | ~27 €/año | ~57,50 €/año |
La deducción del IVA se consigna trimestralmente en el modelo 303 como IVA deducible por bienes corrientes afectos parcialmente a la actividad. Es una cantidad que se resta directamente del IVA a pagar, no que se aplica sobre el rendimiento neto como el IRPF.
⚖️ La dualidad que crea la sentencia: misma factura, dos tratamientos
A partir de ahora, el autónomo debe tratar la misma factura de luz de dos formas radicalmente distintas: una para el IRPF y otra para el IVA.
— IRPF: base imponible × % afectación × 30 % = gasto deducible en rendimiento neto.
— IVA: IVA soportado × % afectación = IVA deducible en el 303 trimestral.
No confundir los dos cálculos. El 30 % solo aplica en IRPF, no en IVA.
Qué metros cuadrados puedes declarar como afectos
Este es el punto más sensible y el que más comprueba Hacienda. La afectación de metros cuadrados debe ser real, justificable y proporcional al uso real del espacio.
Criterios que Hacienda y los tribunales consideran razonables y defendibles:
- Despacho o habitación dedicada exclusivamente al trabajo: es el escenario ideal. Si tienes una habitación de 10 m² que utilizas únicamente como despacho (con escritorio, ordenador y material de trabajo permanente), esos 10 m² son afectos al 100 %.
- Espacio de uso mixto (habitación que también es dormitorio, salón-despacho): Hacienda acepta la afectación parcial de espacios de uso mixto, pero es más difícil de justificar. Ser conservador es la clave: declarar 10–15 m² (13–20 % en un piso de 75–80 m²) es razonable y defendible.
- El límite del 50 %: si afectas más del 50 % de la vivienda a la actividad, Hacienda puede considerar que la vivienda es principalmente un local de negocio, lo que tiene consecuencias fiscales adicionales. En la práctica, para la gran mayoría de autónomos que trabajan desde casa, la afectación real suele estar entre el 10 % y el 25 %.
Lo que no puedes hacer: «Trabajo desde casa, deduzco el 100 % del internet». Lo correcto: Internet de uso mixto → calcular proporción por m²; línea exclusivamente profesional → 100 % deducible.
Otros gastos deducibles del hogar más allá de la luz
La factura de la luz es solo una de las partidas deducibles. La tabla completa de gastos del hogar que puede deducir un autónomo que trabaja desde casa es:
| Gasto | Deducción en IRPF | Deducción en IVA |
|---|---|---|
| Luz, agua, gas, internet, teléfono fijo | m² afectos / m² totales × 30 % | m² afectos / m² totales (desde jul. 2025) |
| Alquiler de la vivienda | m² afectos / m² totales (si el contrato permite actividad) | Solo si hay contrato de arrendamiento diferenciado para la parte profesional |
| IBI (si eres propietario) | m² afectos / m² totales | No (el IBI no lleva IVA) |
| Gastos de comunidad | m² afectos / m² totales | Normalmente no (no llevan IVA) |
| Intereses de hipoteca (no amortización de capital) | m² afectos / m² totales | No |
| Mobiliario y equipamiento del despacho (mesa, silla, monitor) | 100 % (amortización según tablas AEAT) | 100 % (si se usan exclusivamente para la actividad) |
| Teléfono móvil (uso mixto) | Porcentaje de uso profesional (habitualmente 50 %) | Porcentaje de uso profesional |
Qué tarifa de luz conviene a un autónomo que trabaja desde casa
El perfil de consumo de un autónomo en teletrabajo es diferente al de un asalariado: hay personas en casa durante el día, los equipos informáticos funcionan todo el horario laboral y, en verano, el aire acondicionado trabaja a plena potencia en las horas centrales del día.
Ese perfil tiene implicaciones directas en la tarifa más conveniente:
- Tarifa PVPC (precio horario): puede ser muy ventajosa si programas los electrodomésticos de mayor consumo (lavadora, lavavajillas, horno) en la franja del mediodía solar (12:00–16:00 h), donde en verano el precio suele caer por exceso de producción solar. Para el ordenador y el sistema de climatización, que no se pueden «mover» fácilmente, el precio durante el horario laboral (9:00–18:00 h) es variable y a veces alto.
- Tarifa de precio fijo: da previsibilidad al gasto mensual, lo que facilita la contabilidad y los modelos trimestrales. Si tu factura de luz es un gasto significativo del negocio y quieres evitar sorpresas en meses con alta demanda de climatización, una tarifa de precio fijo puede ser más adecuada que la PVPC.
- Tarifa con discriminación horaria 2.0TD: la solución intermedia. Pagas precio punta en horario de trabajo (lunes a viernes laborables de 8:00 a 22:00 h) y precio valle por las noches y los fines de semana. No se adapta perfectamente al perfil del teletrabajador, ya que el consumo más intenso cae en el tramo más caro.
Para muchos autónomos en teletrabajo, la tarifa de precio fijo o la PVPC con gestión activa del consumo son las opciones más cómodas. La clave es que, dado que la factura tiene un componente deducible, el precio neto efectivo de la electricidad es menor del que aparece en la factura, lo que refuerza el argumento de elegir la tarifa más conveniente para el consumo total del hogar.
Preguntas frecuentes sobre deducir la luz como autónomo
¿Cuánto puedo deducir de la luz si trabajo desde casa como autónomo?
La fórmula oficial es: gasto total × (m² afectos / m² totales) × 30 %. Si tienes un despacho de 10 m² en una vivienda de 85 m² y pagas 110 €/mes de luz, la deducción mensual en IRPF es de unos 3,88 € (46 €/año). Además, desde julio de 2025, puedes deducir el IVA de la factura en la misma proporción de metros cuadrados pero sin el multiplicador del 30 %: IVA soportado × (m² afectos / m² totales).
¿Qué es la Sentencia 3487/2025 del Tribunal Supremo y qué cambia para los autónomos?
Es la sentencia dictada el 15 de julio de 2025 que obliga a Hacienda a aceptar la deducción del IVA de los suministros del hogar (luz, agua, gas, internet) para autónomos que trabajan desde casa, de forma proporcional a los metros cuadrados afectos a la actividad. Hasta esa fecha, Hacienda lo denegaba sistemáticamente. La deducción del IVA se consigna trimestralmente en el modelo 303 y es independiente (y acumulable) a la deducción en el IRPF.
¿Necesito tener una habitación exclusiva para poder deducir la luz?
No es imprescindible, pero es la situación más sólida fiscalmente. Puedes declarar como afectos metros cuadrados de espacios de uso mixto (un salón en el que también trabajas), pero la justificación es más débil y Hacienda puede cuestionarla. Si tienes una habitación dedicada exclusivamente al trabajo, con escritorio y equipamiento permanente, la afectación es mucho más sólida y difícilmente discutible.
¿Qué ocurre si no he declarado los metros afectos en el modelo 036?
No puedes deducir nada hasta actualizarlo. Presenta una modificación del 036/037 indicando los metros cuadrados afectos a la actividad. Solo podrás aplicar las deducciones (tanto en IRPF como en IVA) a partir del trimestre en que hayas actualizado ese dato ante Hacienda.
¿Puedo deducir el 100 % de internet si lo uso principalmente para el trabajo?
Solo si la línea es exclusivamente profesional (contrato a nombre de la empresa o actividad, no de la vivienda). Si es una línea de uso mixto (trabajo y uso personal/familiar), debes aplicar la misma fórmula de metros cuadrados que para la luz y el agua. La excepción es si puedes demostrar con datos objetivos un porcentaje de uso profesional superior (por ejemplo, el 80 %), pero requiere más documentación y es más discutible ante Hacienda.
¿Puedo deducir la factura de la luz si estoy de alquiler?
Sí, los suministros son deducibles aunque vivas de alquiler, siempre que estés dado de alta en el 036/037 con esa dirección y seas el titular de las facturas. Lo que no podrás deducir en ese caso es el alquiler de la vivienda (salvo que tengas un contrato específico para la parte profesional). La deducción de suministros no requiere ser propietario.
¿El ahorro fiscal de deducir la luz compensa el esfuerzo administrativo?
La deducción de la luz sola es modesta (40–100 €/año en IRPF para la mayoría de autónomos). Pero si se suma al agua, el gas, el internet, el teléfono, el alquiler (si aplica) y el IVA de todos ellos, el ahorro acumulado puede llegar a 300–700 €/año para autónomos con tramos de IRPF medios-altos. Si ya tienes un gestor que lleva tus trimestres, añadir estos gastos no supone prácticamente ningún esfuerzo adicional.
¿Puedo aplicar la deducción de forma retroactiva?
Para el IRPF, con ciertas limitaciones: si te olvidaste de incluir gastos deducibles en declaraciones de años anteriores, puedes presentar una declaración complementaria o solicitar la rectificación de la autoliquidación dentro del plazo de prescripción (4 años). Para el IVA, la sentencia TS 3487/2025 abre la posibilidad de aplicarla retroactivamente al año fiscal 2025, siempre que cumplas los requisitos. Consulta con tu gestor antes de presentar rectificaciones.